資金使用效率，建立健全安全、規(guī)范、高效的資金管理機制，防范財政資金風險，做到用制度管權、按制度辦事、靠制度管人。根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)及財政財務管理制度有關規(guī)定，結合
第二條財政資金包括：預算資金、財政專戶資金、其他財政性資金和預算單位實有資金賬戶的資金（不含往來款）。
第三條財政資金的管理包括：預算指標管理、財政資金賬戶管理、資金審批與撥付、撥款印鑒管理、會計核算與對賬以及監(jiān)督管理等內(nèi)容。資金的下達與撥付嚴格遵循《預算法》的相關要求，堅持“先有預算、后有支出，先有指標、后有撥款”的原則辦理。
第四條預算指標主要分為年初批復的預算指標、年度預算執(zhí)行過程中調(diào)整的預算指標、上級下達的專項預算指標、上年結轉資金使用的預算指標。
指標下達有兩種形式：一種是紙質件下達（年初預算批復件、股室下達的指標類文件、預算指標劃轉通知單等）。另一種是將指標通過預算管理一體化系統(tǒng)（簡稱“一體化系統(tǒng)”，下同）錄入并下達。紙質指標件是一體化系統(tǒng)錄入、下達指標的原始依據(jù)。年度內(nèi)計入國庫統(tǒng)計報表的支出指標下達時均需同時具備上述兩種形式。
指標下達實行限時辦結制，年初預算按照《預算法》的要求在20日內(nèi)下達到單位，其他指標均在一個工作日內(nèi)下達到業(yè)務股室。
第五條年初批復預算指標下達?？h本級年初預算經(jīng)縣人民代表大會批準后,在20日內(nèi)批復至各預算單位。由預算股將總指標下達給各業(yè)務股室并抄送國庫股，各業(yè)務股室再分別將單位指標批復到各預算單位。
年初預算安排的需據(jù)實安排的指標額度，由用款單位向歸口業(yè)務股室申請，再由歸口業(yè)務股室核實初審并報分管領導后，呈報主要領導簽批意見，預算股根據(jù)簽批意見辦理待分項目支出校驗或下達預算指標。（方式一）
對非稅征收成本支出指標（含上繳下?lián)埽┑南逻_，預算單位根據(jù)業(yè)務工作需要提出用款申請，報縣財政局主要領導簽批意見后，由預算股核定單位非稅收征收成本指標或上繳下?lián)苤С鲋笜耍?jīng)分管領導審核后，呈報縣財政局主要領導簽批。預算股再依據(jù)縣財政局主要領導簽批辦理非稅征收成本指標校驗或下達預算指標。
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（場）、工業(yè)園區(qū)（簡稱鄉(xiāng)鎮(zhèn)，下同）人民代表大會批準后的年初預算，在10個工作日內(nèi)報縣財政局預算股，由預算股在一體化系統(tǒng)中下達給各鄉(xiāng)鎮(zhèn)后，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)依據(jù)鄉(xiāng)財股預算指標賬分配單位指標，禁止無依據(jù)分配單位指標。
第六條年度預算執(zhí)行中的調(diào)整預算指標下達?？h級年度預算一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整的，由單位提出項目細化（含項目績效目標申報表）實施申請，報縣政府或縣財政局主要領導簽批同意后，預算股根據(jù)縣財政局主要領導簽批件，開具《預算指標劃轉通知單》，下達到業(yè)務股室或鄉(xiāng)鎮(zhèn)，同時抄送國庫股，再由業(yè)務股室或鄉(xiāng)鎮(zhèn)分解下達到預算單位或鄉(xiāng)鎮(zhèn)，其中：鄉(xiāng)鎮(zhèn)分解形成單位指標后由鄉(xiāng)財股審核，鄉(xiāng)財股審核崗依據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算指標賬核實后審核。
屬于特別緊急款項的支出，如救災支出、特大防汛抗旱支出以及重大突發(fā)性等支出，實行急事急辦、特事特辦，經(jīng)請示縣財政局主要領導同意后，由預算股填制《預撥經(jīng)費通知單》報縣財政局分管領導和主要領導簽批后，下達至業(yè)務股室或鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦理；待政府簽批后，由預算股開具《預算指標劃轉通知單》，下達到業(yè)務股室（鄉(xiāng)財股），同時抄送國庫股，并收回《預撥經(jīng)費通知單》。
對部門（單位）劃轉支出指標，通過預算指標調(diào)劑完成。項目在部門所屬的不同單位間調(diào)劑的，由部門提出調(diào)劑申請，報縣財政局審批；在部門之間調(diào)劑的，由擬劃入預算的部門新設相關項目或調(diào)增現(xiàn)有項目支出需求，由擬劃出預算的部門取消相關項目或調(diào)減現(xiàn)有項目支出需求，并由劃入部門會同劃出部門提出預算調(diào)劑申請，報縣財政局審核辦理，嚴禁“三?！睒俗R不一致項目間的指標調(diào)劑。
第七條上級下達的專項預算指標。秘書股收到指標文件后復印四份，一份送預算股登記總指標，一份送業(yè)務股室登記備查賬，一份送國庫股，一份送績效管理股進行績效目標填報指導。指標原始文件經(jīng)縣財政局主要領導簽閱后秘書股留存。根據(jù)《江西省人民政府關于改革和完善省對市縣轉移支付制度的意見》(贛府發(fā)〔2016〕22號)文件要求,業(yè)務股室應在收到上級轉移支付資金文件后及時通知部門提出分配意見并在30日內(nèi)分解下達《預算指標劃轉通知單》至預算單位后，預算股將一體化系統(tǒng)中的指標接收后下達至業(yè)務股室，業(yè)務股室分解上級指標至預算單位。
第八條上年結轉資金使用的預算指標。使用結轉的上級補助資金時，由預算單位向業(yè)務股室提出申請，由業(yè)務股室提出使用意見，報縣財政局主要領導簽批后預算股辦理指標下達事宜。使用本級結轉資金時，由預算股根據(jù)縣財政局主要領導的簽批件辦理指標下達事宜。
第九條預算指標科目調(diào)劑。支出功能（經(jīng)濟）分類科目調(diào)劑，各部門、各單位的預算支出應當按照預算科目執(zhí)行，在預算執(zhí)行中因客觀需要導致預算支出的科目發(fā)生變動的，應當進行預算調(diào)劑，項目“三保”標識應當與調(diào)劑前保持一致。涉及支出功能（經(jīng)濟）分類的類、款、項級科目變化的，①指標未形成支出的，由預算股下達科目調(diào)劑單至業(yè)務股室和國庫股，業(yè)務股室根據(jù)科目調(diào)劑單在一體化系統(tǒng)中進行調(diào)劑申請。②指標已形成支出的，由預算股下達科目調(diào)劑單至業(yè)務股室和國庫股，業(yè)務股室通知單位在一體化系統(tǒng)中做支付更正，將支出更正到正確的指標科目上，國庫股根據(jù)科目調(diào)劑單做好支出科目賬務調(diào)整，因支付更正后重復的指標由業(yè)務股室收回總指標至預算股。
第十條預算指標的對賬及結余管理。為保證預算指標管理規(guī)程運行規(guī)范，預算執(zhí)行分析準確，各業(yè)務股室及鄉(xiāng)鎮(zhèn)應指派專人負責指標管理，在每年6月、9月、11月及年底，由預算股編制指標對賬單，與各業(yè)務股室及鄉(xiāng)鎮(zhèn)核對，發(fā)現(xiàn)有差異，應及時查明原因，進行調(diào)整。
業(yè)務股室應盡可能減少年度預算指標的結轉，在每年年度終了清理核對無誤后，因特殊情況當年應支未支確需結轉到下年使用的指標，由業(yè)務股室提出意見，預算股按照有關規(guī)定擬出意見報縣財政局主要領導審定后辦理結轉手續(xù)，同時收回總預算統(tǒng)籌管理，業(yè)務股室不留指標結余。
第十一條財政資金賬戶包括：國庫單一賬戶、財政專戶資金賬戶、預算單位銀行賬戶。財政資金存放、管理及賬戶開立、清理、歸并和撤銷工作依照相關法律、法規(guī)和規(guī)章制度，按規(guī)定程序辦理。
第十二條財政專戶是指以國務院、財政部、江西省人民政府或江西省財政廳文件為依據(jù)，按照規(guī)定程序開立、以實存資金方式管理、具有專門用途的財政資金賬戶。所有財政專戶一律歸口國庫股統(tǒng)一管理。
第十三條財政專戶的開設、變更、撤銷一律根據(jù)省級財政按規(guī)定發(fā)布的相關文件，經(jīng)過財政部門內(nèi)部審核程序，報請縣財政局主要領導批準后辦理開戶，開立、變更財政專戶須逐級上報財政部核準；撤銷的財政專戶須逐級上報財政部備案。
第十四條縣直各預算單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)在銀行業(yè)金融機構開立的銀行結算賬戶。其申請開立及使用的合法性、合規(guī)性和安全性由單位負責。
第十五條所有銀行賬戶的開立、變更、撤銷，由縣財政局國庫股審核、縣財政局主要領導審批、人民銀行核準，通過一體化系統(tǒng)賬戶管理模塊實行聯(lián)網(wǎng)聯(lián)審、動態(tài)管理。未經(jīng)審批、核算的預算單位銀行賬戶一律視同“小金庫”，資金收繳國庫。
第十七條縣本級已下達指標的資金（含年初預算、調(diào)整預算）撥付流程如下：
年初預算中人員經(jīng)費及公用經(jīng)費的撥付：預算股按照人大批復數(shù)在一體化系統(tǒng)中直接下達至部門單位，由部門單位據(jù)實撥付，國庫股對限額以上的資金支付實行庫款校驗。
工資統(tǒng)發(fā)：縣直各預算單位和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)全額撥款預算單位的工資性支出，由預算單位根據(jù)縣編辦的《宜豐縣行政事業(yè)單位人員編制變動通知單》和原單位開具的經(jīng)人事部門核實的工資介紹信，填制《工資統(tǒng)發(fā)人員工資變動情況表》分報歸口業(yè)務股室、國庫股審核把關后，根據(jù)變動情況修改一體化系統(tǒng)工資統(tǒng)發(fā)相關數(shù)據(jù)，并將修改后的單位工資數(shù)據(jù)送審，縣財政局有關股室審核后生成支付憑證，預算單位簽章發(fā)送代理銀行，通過代理銀行撥到個人工資賬戶上。
年度執(zhí)行中調(diào)整指標的撥付：由預算股開具《預算指標劃轉通知單》，下達到業(yè)務股室或鄉(xiāng)鎮(zhèn)，業(yè)務股室或鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)項目進度（單位提供相關資料信息）一次或分批次將指標下達到部門單位，填制《宜豐縣財政局單位指標下達通知書》（一式四份，單位、業(yè)務股室，預算股、國庫股各一份），部門單位據(jù)此在一體化系統(tǒng)中參照年初預算經(jīng)費撥款流程進行撥款操作。
各類需要實撥的指標資金（非預算單位或財政專戶撥款），由用款單位根據(jù)預算股下達的指標通知單和資金需求填制《宜豐縣財政撥款申請書》（需注明收款單位和收款賬號），經(jīng)業(yè)務股室及其分管領導審核后并將人民銀行所需撥款資料一并傳遞到國庫股，國庫股經(jīng)分管領導、縣財政局主要領導簽批后據(jù)實在一體化系統(tǒng)中辦理撥付手續(xù)。
屬于特別緊急款項的支出，如救災支出、特大防汛抗旱支出以及重大突發(fā)性等支出，實行急事急辦、特事特辦，根據(jù)預算股下達的《預撥經(jīng)費通知單》辦理撥付，事后及時補辦其他手續(xù)。
第十八條對于上級專項資金，按《宜豐縣財政專項資金管理辦法》、上級專項資金管理制度等有關規(guī)定執(zhí)行。
第十九條實行縣級報賬制的專項資金，由建設單位提出申請，項目主管部門審核后報縣財政局歸口業(yè)務股室按有關規(guī)定要求和撥付原則審核后經(jīng)縣財政局股室負責人、分管領導和主要領導簽批后辦理撥付手續(xù)。
第二十條專戶資金：單位申請撥付財政專戶資金，業(yè)務股室按規(guī)定的要求和撥付原則審核后由業(yè)務股室、國庫股審核簽署意見報縣財政局主要領導簽批后辦理撥付手續(xù)。
第二十一條代管資金：暫扣款、押金、保證金等單位代管資金需退回交款人時，由執(zhí)收單位向縣財政局非稅收入股（或國庫股）申請并提供相關付款依據(jù)及收款人銀行賬號，縣財政局有關股室審核后，呈報縣財政局主要領導簽批后辦理退款。
第二十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來款項：預算調(diào)整指標由國庫股根據(jù)指標文件或指標劃轉通知單直接撥款。每月的正常往來款（主要指統(tǒng)發(fā)工資、社保經(jīng)費和遺屬補助人員等經(jīng)費），由國庫股或預算股按照慣例，經(jīng)縣財政局股室負責人、分管領導和主要領導簽批后辦理（對新增經(jīng)費需提供原始資料審核）；往來借款由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（場）出具書面往來借款報告及憑據(jù)，預算股提出核實意見送分管領導審核后呈報主要領導簽批；預算股在月度結束后的10日內(nèi)將上月各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力測算情況經(jīng)分管領導審核后呈報縣財政主要領導參閱。
第二十三條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算資金的出賬：所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算資金由國庫撥付至鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付清算賬戶統(tǒng)一管理，需支付時由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)控有關規(guī)定審批后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務經(jīng)辦機構在一體化系統(tǒng)中辦理撥款。
第二十四條財政資金的撥付應遵循序時均衡、合法有序、分離制約的原則。實行初審、撥款、復審三崗負責制。
初審崗對業(yè)務股室送來的撥款申請憑證進行審核，審核內(nèi)容：資金性質（預算內(nèi)或財政專戶）、申請單位簽章、開戶銀行及賬號、預算科目及編碼、單位申請撥款數(shù)、財政核定撥款數(shù)、歸口業(yè)務股室簽章、領導簽批手續(xù)等各憑證要素是否齊全、清晰、準確。
撥款崗根據(jù)已審簽的撥款申請憑證，在一體化系統(tǒng)上的“預算撥款憑證（支款憑證）”上錄入付款單位、收款單位、撥款金額、用途、支出科目等要素信息，確保準確無誤。
第二十五條鄉(xiāng)財縣代管資金，在備用金額度內(nèi)的支出由各報賬單位根據(jù)支出手續(xù)齊備的原始憑證，按項目、金額、用途等填寫鄉(xiāng)鎮(zhèn)用款申撥單到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務經(jīng)辦機構報帳，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務經(jīng)辦機構在撥付各預算單位報賬資金之前，先審核原始憑證是否手續(xù)齊備，與鄉(xiāng)鎮(zhèn)用款申撥單是否一致，應由公務卡消費的是否刷公務卡消費，經(jīng)辦人、證明人及領導是否審簽等，審核合規(guī)經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務經(jīng)辦機構負責人審簽后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總會計在一體化系統(tǒng)中辦理撥款，撥付完成后在原始憑證上蓋上“付訖”章，嚴禁“白條”入賬、不得無單據(jù)撥款、以領代報、以撥代支，除留下鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務經(jīng)辦機構記賬所需票據(jù)聯(lián)外，其他原始憑證退回各報賬單位，由報賬單位自行完成憑證記賬及賬簿登記工作。部分經(jīng)費使用開支有相關規(guī)定的，從其最新規(guī)定辦理。
第二十六條惠民惠農(nóng)財政補貼資金社會保障“一卡通”資金發(fā)放嚴格按有關資金管理文件規(guī)定程序進行操作，由業(yè)務主管部門審核確定補貼對象、制定補貼資金發(fā)放計劃，再把有關補貼對象信息錄入“一卡通”發(fā)放監(jiān)管平臺，同時根據(jù)補貼資金來源據(jù)實申請資金，其中：涉及財政資金的由歸口業(yè)務股室按專項資金審批流程提出審核意見并下達補貼資金預算指標，由業(yè)務主管部門轉入代發(fā)戶并通過“一卡通”發(fā)放監(jiān)管平臺發(fā)放到補貼對象。
第二十七條財政資金的撥付按財政財務制度和國庫集中支付電子化管理的有關規(guī)定，設置專用撥款印鑒，由單位撥款專用章、法人章和電子印鑒（含電子公章及操作人員UKey）組成電子印章與實物印章具有同等法律效力，電子印章應采取與實物印章同樣的使用與管理措施。
第二十八條撥款印鑒實行專人保管、分離制約的原則，由同一個人負責保管和使用，同一人不得兼任同一業(yè)務流程的其他崗位，不得履行同一業(yè)務流程全部印章使用權限，嚴禁不按照工作授權權限使用印鑒。電子印鑒持有人應妥善管理UKey密碼，不得向他人泄露密碼，不得在無書面授權的情況下轉借他人使用、擅自帶離單位，不得將電子印鑒用于非國庫業(yè)務。
第二十九條印鑒保管人實行AB崗管理，A崗保管人出差、休假或請假時，要將印鑒章移交給不相容的B崗，并辦好交接登記手續(xù)，嚴禁私自轉交，嚴禁交叉代管。印章對應的AB崗均不在崗時，則由部門負責人指定其他人代管。
第三十條因人員調(diào)整確需更換印鑒章時，報經(jīng)領導批準后辦理更換印鑒手續(xù)。新印鑒章一經(jīng)啟用，原印鑒章即予廢止。操作人員UKey持有人崗位變動時，應辦理電子私章注銷手續(xù)并交還UKey，接崗人員應重新按程序申領電子私章。
第三十一條財政資金的會計核算分為預算內(nèi)資金、財政專戶資金、其他財政性資金和縣級預算單位資金的會計核算。財政專戶實行“資金分配與賬戶管理相分離”的原則，即相關業(yè)務股室負責財政專戶資金的安排使用、監(jiān)督問效，并建立相應的資金項目備查賬簿，國庫股負責財政專戶的資金收付、會計核算。
第三十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)繳入鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管資金財政專戶的其他收入，必須注明收款項目明細內(nèi)容、資金來源、資金性質。
第三十三條實行定期對賬制。實行一月一次與開戶銀行總對賬。每月終了后，在下月10日之前，要將上月財政賬戶余額與開戶銀行余額核對一次。平時對賬工作由經(jīng)辦人員負責與開戶銀行核對清楚，做到日清月結，不錯不漏，確保財政賬戶余額與開戶銀行余額一致。國庫股和業(yè)務股室、鄉(xiāng)財股要分別做好專戶資金賬和上下級往來對賬工作。專戶資金賬原則上每半年至少核對一次，如有未達賬應立即核實處理，以確保國庫股專戶余額與業(yè)務股室臺賬余額保持一致。鄉(xiāng)鎮(zhèn)往來資金賬及代管資金賬每月核對一次。鄉(xiāng)鎮(zhèn)與國庫股（鄉(xiāng)財股）核對無誤后，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務經(jīng)辦機構的會計和負責人簽字后在次月10日內(nèi)以書面形式一式二份報送國庫股（鄉(xiāng)財股），國庫股（鄉(xiāng)財股）簽字后退回一份到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務經(jīng)辦機構，做到上下級財政之間賬賬相符。
第三十四條總預算會計、專戶會計要嚴格執(zhí)行會計檔案保管等有關制度，妥善保管財政資金各類賬戶的會計檔案（含有關電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等）。
第三十五條財政監(jiān)督股要對縣財政局機關各股室（中心）、局二級單位及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政業(yè)務經(jīng)辦機構本制度執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。
第三十六條財政監(jiān)督股要定期或不定期地對財政資金專戶涉及的政策執(zhí)行與內(nèi)控管理、預算編制與資金安排、賬務管理與資金收支等情況進行監(jiān)督檢查，必要時可延伸至有關單位或財政資金專戶開戶銀行進行檢查。
第三十七條各資金崗位經(jīng)辦人員要嚴格遵守法律法規(guī)和文件規(guī)定，不得擅自辦理無審批手續(xù)的資金撥付，不得擅自辦理無撥款申請或改變支出項目、擴大支出范圍的資金撥付。
各資金崗位經(jīng)辦人員因資金撥付及各類資金賬戶的會計核算與對賬不及時造成資金損失的，要承擔相應的責任。
第三十八條各資金崗位經(jīng)辦人員因財政資金撥款印鑒保管不善造成資金損失的，要承擔相應的責任。
第三十九條本規(guī)程自文件下發(fā)之日起執(zhí)行，本規(guī)程試行前有關規(guī)定與本規(guī)程不一致的以本規(guī)程為準；此期間若上級相關政策調(diào)整的按上級相關政策執(zhí)行。